Cash flow y términos financieros en español

El flujo de efectivo (cash flow) muestra el dinero que entra y sale del negocio. Los términos siguientes le ayudan a revisar lo que puede pagar, calcular precios y entender sus reportes.

Ejemplo: cobra $3,900 y paga $4,500 en la semana; el flujo neto de esos movimientos es −$600.

Practique estos conceptos con la muestra gratuita de preguntas de leyes y negocios.

Flujo de efectivo (cash flow)

Registra entradas y salidas de dinero durante un periodo. Una factura pendiente de cobro todavía no es efectivo disponible.

Capital de trabajo (working capital)

Es activos corrientes (current assets) menos pasivos corrientes (current liabilities). Compare el dinero y los bienes que espera convertir en efectivo dentro de un año con las deudas pagaderas dentro de ese año.

Ejemplo: $6,000 de activos corrientes menos $3,700 de pasivos corrientes dejan $2,300 de capital de trabajo.

Gastos generales (overhead)

Mantienen funcionando el negocio e incluyen conceptos como renta de oficina, administración y publicidad. También debe incluirlos al calcular sus precios.

Ejemplo: $400 de renta de oficina y $200 de publicidad suman $600 de gastos generales del mes.

Punto de equilibrio (break-even)

Es el nivel de ventas en que cubre los costos sin ganancia ni pérdida. Para un solo tipo de servicio, divida los costos fijos (fixed costs) entre precio por servicio menos costo variable.

Ejemplo: con $960 de costos fijos, precio de $180 y costo variable de $120, necesita $960 ÷ ($180 − $120) = 16 servicios.

Utilidad bruta (gross profit)

Es lo que queda de los ingresos netos por ventas después del costo de lo vendido. Todavía faltan otros gastos.

Ejemplo: $12,400 de ingresos menos $7,200 de costo de los trabajos vendidos dejan $5,200 de utilidad bruta.

Utilidad neta (net profit / net income)

Es lo que queda después de restar todos los gastos, incluidos intereses e impuestos. No la confunda con el dinero disponible en la cuenta.

Ejemplo: de los $5,200 anteriores, resta $3,100 de los demás gastos, intereses e impuestos; quedan $2,100 de utilidad neta.

Balance general (balance sheet)

Muestra activos, deudas y patrimonio en una fecha. El patrimonio (equity) es lo que queda al restar las deudas de los activos.

Ejemplo: al cierre del mes, $21,400 de activos menos $9,400 de deudas dejan $12,000 de patrimonio.

Estado de resultados (income statement)

Muestra ingresos y gastos durante un periodo, con su ganancia o pérdida. El balance muestra una fecha; este reporte muestra lo ocurrido durante el periodo.

Ejemplo: enero registra $12,400 de ingresos y $10,300 de gastos totales; el resultado es $2,100 de ganancia.

Depreciación (depreciation)

Reparte el costo de un activo entre los periodos en que se usa. Registrar ese gasto no significa hacer un nuevo pago ese día.

Ejemplo: un gasto contable mensual de $80 por el uso de una máquina no es una nueva salida de $80 de su cuenta.

Dónde se estudian para el examen

Estos conceptos se relacionan con gestión del efectivo, presupuesto e informe financiero en finanzas empresariales.

Consulte la guía del examen de leyes y negocios.

También puede leer cómo controlar los costos del contrato y cómo calcular pagos de nómina.

Esta página ofrece información general y no es asesoría legal.

Las denominaciones españolas de esta página son nuestras traducciones.

Fuentes

• Beginners’ Guide to Financial Statements. Consultado el 4 de octubre de 2026.
• Plan your business. Consultado el 4 de octubre de 2026.
• California Contractors License Law & Reference Book. Consultado el 4 de octubre de 2026.
• Guía de estudio del examen para obtener licencia — Aspectos legales del negocio. Consultado el 4 de octubre de 2026.